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许多承包商都忽视了这种有利可图的税收抵免

据税务专家COLEMAR表示,建筑公司正在进行研究和开发,以满足高达12%的联邦税收抵免,但许多人不会意识到这一点。

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编者注:以下是来自COLE MRMR的访客帖子,加州会计公司Sensiba San Filippo的研究和开发总监.

在比赛之后,特别是在Covid-19时代,是美国承包商的挑战性和往往昂贵的任务。虽然许多经济激励措施是针对特定行业甚至特定公司的,但创新公司有税收抵免,以帮助级别的竞争领域并激励业务增长。  

科尔马尔
 

联邦研发税收抵免是国会意图,IRS条例和税法裁决的复杂交叉口。该过程虽然复杂,可有效且有效地导航,以帮助确保建筑公司的竞争力。作为合格支出的6%至12%的一般商业信贷,r&D信用可以提供有价值的现金储蓄,从而获得再投资和增长。  

不幸的是,许多建筑公司正在进行r&D,符合美国国税局的眼中的信用,但由于缺乏意识和常见的误解,却没有意识到这一点。本文将在r上闪烁&D信用,特别是在建筑业的背景下,为了帮助评估您是否有资格要求申请这一高度有益的信誉。

资格

r.&D税收抵免旨在保持美国蓬勃发展的最高人才和创新。信贷是一个激励,奖励公司继续创新和追求新挑战。没有要求公司的r&D努力是革命性的。项目和倡议的进化或对业务增量,也可以资格。除了联邦r&D信用,许多国家提供类似的r&d通常遵循联邦准则的税收信贷奖励。

为了获得资格,公司必须在个人项目级别看其活动,并确定一个特定的项目是否符合所谓的“四部分测试”。四部分测试包括四个单独的限定员,该项目必须满足,以便有资格获得r&D credit. They are:

  1. 允许的目的:活动必须旨在开发或改进业务组件的功能,性能,可靠性或质量(产品,过程,技术,公式,发明或软件)。

  2. 消除不确定性:活动必须旨在发现信息,以消除有关开发或改进产品或过程的能力或方法的技术不确定性,或商业组件设计的适当性。

  3. 技术本质上:该活动必须是“努力科学”的符合条件的一个,这在建造的情况下,几乎完全是指工程。

  4. 实验过程:基本上所有活动必须是实验过程的要素。这些必须涉及评估一种或多种替代方案以达到所需的结果。

当决组活动符合上述四个标准时,可以量化该项目的相关费用并用于生成r&D税收抵免。合格的研究费用包括三个基本费用类别:工资,耗材和合同研究。如果这些费用可以直接追溯到有关的活动,他们可以被视为合格的研究费用。 

此外,在考虑有资格的活动时,您必须记住几个排除。不合格的活动的例子包括:  

  • 将被视为“常规”工程的努力。

  • 改善风格,品味,化妆品或季节性设计因素的研究。

  • 效率,管理或消费者调查。

  • 社会科学,艺术或人文学科研究。

  • 在美国以外的研究。

  • 由另一个实体资助的项目。

施工影响

到目前为止,您可能会说“我仍然不确定符合这四部分测试以及这适用于建筑行业的内容!”这是一个合理的反应。规则并非直接识别特定活动,更不用说建设活动,符合条件。但是,可以考虑建筑行业的许多可能的活动。这些包括:

  • 开发原型和建模。

  • 开发新的,改进或更可靠的产品,流程或技术。

  • LEED或节能项目的设计改进。

  • 开发独特的装配或施工方法和过程。

  • 用新型建筑材料进行实验。

  • 复杂系统集成设计。

  • 开发或改善建筑设备。

  • 任何需要在完成后需要额外的测试或认证的项目。

上述活动是指简化的例子,以帮助建筑公司确定是否可能正在执行符合R的活动&D信用。分析项目和可能有资格获得r的相关活动的过程&D税收抵免是一项艰巨的任务,但可以有效地通过税务专家的指导有效地和有效地导航。

通过适当的分析和规划,r&D信用可以成为一个强大的工具,使企业能够保持竞争力并继续茁壮成长。

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