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即将发生的税收变化:承包商需要了解的内容

随着2020年底的临近,即使许多建筑企业仍在为COVID-19大流行带来的影响而苦苦挣扎,但现在该是从财务角度结束这一年的时候了。这意味着现在是进行税收筹划和考虑其他财务问题的时候了,这两者都有望使承包商在2021年处于最佳位置。

虽然明智的举动是咨询税务和会计专家,以正确解决每种企业所特有的情况,但有一些基本的讨论要点可以帮助企业所有者和经理开始这种对话。以下是一些最相关的内容:

会计方法变更

詹姆士·伦迪说,建筑业的独特之处在于,预计承包商将使用不同的会计方法,以尽可能少地缴纳税款,同时向贷方和其他利益相关者展示稳健的财务状况。 ,会计公司Marcum LLP位于田纳西州纳什维尔的建筑服务税务负责人。

伦迪在最近举行的Marcum网络研讨会上说:“税法旨在允许建筑承包商向银行记录一组美元,向美国国税局记录另一组美元。” “它让我们保留了两套书,这是完全合法的。”

他说,所有承包商都必须使用完成百分比会计法进行财务报告,但是出于税收目的,每种报税表可以使用多种会计方法,一次最多可以使用四种会计方法。总体税收方法包括:

  • 现金
  • 应计
  • 应计,不包括保留金

长期合同的会计方法定义为从一年开始到另一年结束,包括:

  • 合同完成
  • 完成百分比
  • 完税百分比
  • 完工资本化成本法的百分比

考虑到承包商在2020年计划中将使用哪种方法进行税收目的很重要的原因是,从一种方法到另一种方法的某些更改要求在纳税年度结束之前向IRS提交请求。伦迪说,选择正确的方法应该使承包商节省和/或尽量减少其税收负担。

总统和国会变动

Ceschini CPAs Tax的执行董事Michael Ceschini表示,在通常的一年中,许多承包商通过推迟收取应收账款,将存入的收入推到第二年,从而最大限度地提高了递延税。&纽约咨询。企业还可以通过在12月31日之前进行大笔购买,支付奖金和支付发票来加速或增加本年度的总支出,从而进一步减少应纳税额。

但是,2020年不是典型的一年。眼下,承包商不得不决定,与他们的财务顾问,他们是怎么想的总统当选人拜登的减税计划到其最终的年战略的影响因素。

纽约市Marcum保证服务集团的合伙人弗兰克·斯卡拉(Frank Scala)说,除税法的其他变化外,拜登还有望将公司所得税税率从21%提高到28%,并提高那些赚钱的人的个人税率。每年超过40万美元。后者将影响公司股东,这些公司股东通过Sub Sub S公司等直通实体的所有权报告其个人收益的商业收益。 

拜登能否做出与税收相关的变化的可能性在很大程度上取决于1月5日在乔治亚州参议院的径流结果,这将决定共和党是否会丧失或维持多数席位,约克。

他说:“不幸的是,我们必须在12月31日前做所有事情,不知道五天后会取得什么结果。”

Haller说,如果某些承包商相信拜登政府将在2021年提高税率,那么他们有理由提高收入并增加2020年的应纳税额。如果那是策略,那么他们也应该将大笔采购推迟到明年,以抵消那些可能更高的税率。想法是在2020年缴纳更多税款,但税率低于2021纳税年度预期生效的税率。

CARES法和PPP的后果

国会于2020年3月通过了《冠状病毒援助,救济和经济安全法》,以减轻大流行带来的一些负担,同时也产生了一些税收优惠。根据Marcum加利福尼亚建筑服务负责人沃伦·汉纳金(Warren Hennagin)的说法,其中包括:

  • 有更多机会将净经营亏损结转至先前的纳税年度。
  • 扣除更多商业利益的能力。
  • 符合条件的改良物业,可追溯至2017年,并享有100%的奖金折旧。
  • 社会保障的雇主部分可延期至2021年和2022年。
  • 可退还的工资税抵免额,等于合格工资的50%。

《 CARES法》还通过小型企业管理局制定了“工资单保护计划”贷款。如果企业将贷款收益用于符合条件的支出(即工资,租金和水电费),则PPP贷款是可以宽恕的。用于其他支出的部分贷款资金必须以1%的利率偿还。

然而, 国税局发布了指导 用原谅的收入支付的费用不可抵扣,这可能会给某些承包商增加税收。

切斯基尼说,会计专业人士认为这些费用将被核销。新的指南“不符合会计界如何理解它的精神。”

Marcum新英格兰建筑服务负责人巴里·费施曼(Barry Fischman)表示,为了改变这一状况并有可能使这些费用可抵扣,国会必须通过立法解决这一问题,但这尚未发生。

研究开发信用

越来越多的建筑公司有资格获得 联邦研发税收抵免菲施曼说,他们在开发自己的创新工艺和产品时。这种信用是有利的,因为它是美元兑美元。

他说:“工资通常是信用额度的来源,承包商应询问他们是否有符合条件的费用来产生这些信用额。”

作为一般商业信贷,占合格支出的6%至12%,R&D信用可以节省现金,以实现再投资和增长, 根据 科尔·马尔, 加利福尼亚会计师事务所Sensiba San Filippo的研究与开发总监。

不幸的是,许多建筑公司在执行R &马尔说,由于缺乏意识和普遍的误解,在国税局看来有资格获得荣誉的D却没有意识到。可以考虑的建筑行业可能的活动包括:

  • 开发新的,改进的或更可靠的产品,过程或技术。
  • LEED或节能项目的设计改进。
  • 开发独特的组装或施工方法和工艺。
  • 尝试新型建筑材料。
  • 开发或改善建筑设备。
  • 完成后需要任何级别的测试或认证的任何项目。

现金为王

切斯基尼说,然而,承包商应利用哪些税收规则的最终决定者是他们的现金头寸。例如,如果承包商在年底之前需要钱来支付工资,那么将发票的收款时间推迟到2021年是没有意义的。

切斯基尼说,尽管COVID-19面临挑战,他的客户仍然表现良好。另一方面,某些项目的积压在减少,许多项目赢得新项目的运气还不如过去。 

在经济不景气方面,建筑业也往往落后于其他行业,因此,随着企业进入2021年,只会增加不确定性,这使得现金保管更加重要。

他说:“您经营着一家有现金的公司。”

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