超越PPP:联邦贷款,承包商的税收抵免

随着COVID-19关闭后全国各地的建设项目开始重新开放,承包商正在恢复工作。无论是由于减少的客户需求还是政府的命令,许多人都忍受了几个月的不活动和缺乏收入的经历。 

建筑业普遍获得的经济救济来源是国会通过的《冠状病毒援助,救济和经济安全(CARES)法案》授权的“薪资保护计划”(PPP)贷款,以减少新型冠状病毒带来的负面经济影响。

如果用于某些工资单和其他费用,则这些贷款是可以宽恕的;否则,必须在两年内以1%的利息偿还。

实际上,截至4月16日,建筑业在PPP贷款接受者中所占份额最大,为13.2%,总额近450亿美元。但是,小型企业管理局和财政部不断更改有关计划条款的指导,包括可能的罚款,审计和资格,因此一些承包商决定不申请该计划或退还款项。

不过,国会本月初通过了对该程序的一些更改,这些更改应阐明规则并使PPP对用户更加友好。但是承包商还有其他选择,如果他们不想或不能获得PPP贷款,则应考虑。

其他联邦贷款

大街贷款计划 该公司是由美联储(Federal Reserve)为应对COVID-19疫情而成立的,并通过授权贷方向在大流行前处于“良好财务状况”的中小企业贷款。

该计划提供三种类型的设施:

  • 大街新贷款设施y(MSNLF)-这些贷款适用于雇员人数在15,000或以下,收入在50亿美元或以下的公司。该公司必须在五年内偿还贷款,通常上限为3500万美元,或借款人调整后的2019年EBITDA(未计利息,税项,折旧和摊销前的收益)的四倍。最低贷款额为250,000美元。
  • 大街优先贷款便利y(MSPLF)-这些贷款与MSNLF的要求类似,但最高贷款额限制为$ 5,000万,或借款人的EBITDA的六倍,以较小者为准。最低贷款额为250,000美元。
  • 大街扩大贷款便利y(MSELF)-这些贷款与其他两项贷款具有许多相同的要求,但贷款额度限制为3亿美元(是借款人的EBITDA的六倍),以较小者为准。最低贷款额为1000万美元。

Ceschini CPAs Tax 和 Advisory PLLC的常务董事Michael Ceschini表示,即使这些贷款的名称中包括“ Main Street”一词,表明它们是针对普通公司的,但承销是繁重的,并且显然是针对大公司的。纽约。他说,对于需要一些财务救济的较小型公司,该计划并未得到很好的接受。

为了使它们更易于使用,这些术语反映了美联储上周所做的更改。该机构还将还款期限从四年更改为五年,并允许接收者将本金付款推迟两年,而利息付款推迟一年。

如果借款人通过PPP借款,则没有资格参加。

债务减免

对于那些已经获得SBA支持的某些贷款的建筑公司-7(a)一般贷款计划,主要固定资产和小额贷款为504贷款-政府已决定 支付六个月 所有借款人的付款这包括本金,利息和其他与贷款有关的费用。

SBA已指示所有贷方停止在这段时间内收回这些贷款的尝试。

税收减免

《 CARES法》还通过税收抵免和延期向建筑公司和其他雇主提供额外的减免。

员工保留信用 符合资格的雇主有权从每位雇员10,000美元的工资中扣除其劳动税的50%抵免,每位雇员最多5,000美元的抵免额。有关税收抵免的规则是:

  • 工资必须在2021年3月12日之后和2021年1月1日之前支付。
  • 由于政府规定的COVID-19对业务活动的限制或收入的大幅下降,雇主必须经历全部或部分停业的情况。
  • 雇主不得根据《内部税收法》第45S条或《家庭首次冠状病毒应对法》第45S条的规定,以PPP贷款或因带薪病假或家事假获得工资抵扣。
  • 根据《内部税收法》第51条的规定获得工作机会税收抵免的工资不符合ERC的资格。

对于从3月27日至12月31日支付的工资,雇主还可以分担其社会保障工资税。雇主必须在2021年12月31日之前支付总递延税的50%,在2022年12月31日之前支付余额。

切斯基尼说:“这可能是非常重要的,特别是对于那些工资总额通常很高的承包商而言。”

但是,尽管延期计划现在看起来不错,但美国总承包商联合会负责税收,财政事务和会计的美国国会关系主任马特·特克斯特拉(Matt Turkstra)表示,这可能会导致承包商问题。

他说:“作为企业主,我会有点担心推迟联邦税,以至于我将努力在未来两年内偿还所有额外的税收责任。” “我绝对认为这是有帮助的,人们愿意的话可以利用,但同时,这笔贷款必须偿还。”

根据购买力平价获得贷款宽免的雇主不能在宽免日期之后递延应交税款。

Turkstra说,在COVID-19大流行之后,旨在使企业重新站起来的最有用的规定之一是对 净经营亏损结转。这使今年遭受损失的企业可以将这些损失从以前的纳税年度的负债中结转。他说,从本质上讲,它使企业可以申请那些年的退税。

Turkstra说:“这是一项非常有用的反周期税收政策,可以为陷入困境的企业根据其前几年的纳税申报单立即提供现金注入。”

他说,国会在COVID-19大流行初期通过了CARES法案,并假设危机将持续大约八周,因此可能会有更多变化,以及更多有助于承包商。

我们只需要意识到这些, Turkstra说, 并确保国会在他们通过时听取企业主的关注,并确保[规定]像[立法者]预期的那样有用。

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